퇴직금 DB형 계산 방법 확정급여형 급여액

확정급여형(DB형) 퇴직연금은 근로자가 퇴직할 때 받게 될 퇴직급여액이 사전에 확정되어 있는 제도입니다. 따라서 근로자는 회사의 퇴직연금 운용 성과와 관계없이 정해진 방식으로 계산된 금액을 받게 됩니다. DB형 퇴직연금은 주로 임금 인상률이 높은 기업에 재직 중인 근로자에게 유리할 수 있습니다.퇴직금 DB형 계상 방법 확정급여형 퇴직연금 급여액에 대해 바로 알아보겠습니다.

퇴직연금 DB형 vs DC형 나에게 맞는 퇴직연금은?

1. DB형 퇴직금의 기본 개념

DB형 퇴직금은 "퇴직 시점에 지급될 급여가 정해져 있는 제도"입니다. 즉, 회사가 퇴직연금 자산을 운영하며 그 결과에 대한 책임도 회사가 집니다. 근로자는 퇴직 시점에 법적으로 명시된 기준에 따라 계산된 퇴직금을 수령합니다.

 

2. DB형 퇴직금 계산의 핵심: 평균임금과 근속연수

DB형 퇴직금은 기본적으로 '퇴직 전 3개월 평균임금'과 '근속연수'를 기준으로 계산됩니다. 이는 근로기준법상 퇴직금 산정 방식과 동일합니다.

2.1. 퇴직 전 3개월 평균임금 산정

• 산정 기간: 퇴직하는 날 이전 3개월 동안 근로자에게 지급된 임금의 총액을 그 기간의 총 일수로 나눈 금액입니다.
• 포함되는 임금:
  • 기본급: 매월 고정적으로 지급되는 기본 급여.
  • 고정 수당: 직책수당, 기술수당, 가족수당 등 매월 고정적으로 지급되는 수당.
  • 연차수당 (일부): 퇴직 전 3개월간 지급된 연차수당 중 미사용 연차수당이 포함될 수 있습니다. (연차수당 지급 방식에 따라 다름)
  • 상여금, 연차수당 (연간 총액의 1/4 포함): 3개월을 초과하는 기간(예: 1년)을 단위로 지급되는 상여금이나 연차수당은 3개월 평균임금 산정 기간에 해당하는 3개월 치만 포함하는 것이 아니라, 해당 금액의 3/12 (1/4)이 평균임금에 산입 됩니다. 예를 들어, 1년에 400만 원의 상여금을 받는다면, 퇴직 전 3개월 평균임금 계산 시 400만 원의 1/4인 100만 원이 포함됩니다.
• 제외되는 임금:
  • 실비 변상적 급여: 식대, 교통비 등 실제 비용을 보전해주는 성격의 급여.
  • 축의금, 조의금 등 경조사비.
  • 일시적/우발적 수입.

2.2. 근속연수 산정

• 산정 기준: 입사일로부터 퇴사일까지의 전체 기간을 일수로 계산합니다.
• 1년 미만 단수: 근속연수가 1년 미만인 경우에는 일할 계산하여 포함합니다. (예: 3년 6개월 근무 시, 3.5년으로 계산)

3. DB형 퇴직금 계산 공식

DB형 퇴직금은 일반적으로 다음 공식에 따라 계산됩니다.

퇴직금=평균임금×30일×근속연수÷365일

 

더 간단히 표현하면, 근로기준법상 1년에 30일분 이상의 평균임금을 퇴직금으로 지급하도록 되어 있습니다. 따라서 1년 근속 시 평균임금의 30일분을 받는다고 생각하면 됩니다.

 

예시 계산:

• 퇴직 전 3개월 평균임금: 300만 원
• 근속연수: 5년

퇴직금=3,000,000원×30일×5년÷365일퇴직금=3,000,000원×36530​×5=약1,232,876.7원×5년≈6,164,383원

(정확한 계산을 위해서는 소수점 이하까지 정확히 계산해야 합니다.)

3.1. 월급 300만원 기준

확정급여형(DB형) 퇴직연금은 근로자의 퇴직 시점에 지급될 급여가 사전에 정해져 있는 제도입니다. 이 급여는 주로 퇴직 전 3개월 평균임금과 근속연수를 기준으로 계산됩니다. 

 

DB형 퇴직금은 다음과 같은 공식으로 계산됩니다.

퇴직금=퇴직 전 3개월 평균임금×30일×근속연수÷365일

여기서 가장 중요한 두 가지 요소는 '평균임금'과 '근속연수'입니다.

3.2. 평균임금 산정 (월급 300만원 기준)

평균임금은 퇴직일 이전 3개월 동안 근로자에게 지급된 임금의 총액을 그 기간의 총 일수로 나눈 금액입니다.

 

예시 조건:

• 월급 300만원: 이는 기본급, 고정적으로 지급되는 수당 등이 모두 포함된 월 총액이라고 가정합니다.
• 상여금 없음: 계산의 편의를 위해 연간 상여금은 없다고 가정합니다. (상여금이 있다면 1년 총액의 1/4을 3개월 평균임금에 더해 계산합니다.)

평균임금 계산:

• 퇴직 전 3개월간 임금 총액: 300만원/월 × 3개월 = 900만원
• 3개월간 총 일수: 약 90~92일 (예: 91일로 가정)

평균임금=3개월간 총 일수3개월간 임금 총액​=91일9,000,000원​≈98,901.10원/일

따라서 이 근로자의 일 평균임금은 약 98,901.10원이라고 할 수 있습니다.

3.3. 근속연수 산정

근속연수는 입사일부터 퇴사일까지의 실제 근무 기간을 말하며, 1년 미만의 기간도 일할 계산되어 포함됩니다.

3.4월급 300만원 DB형 퇴직금 계산 예시

일 평균임금 약 98,901원을 기준으로, 근속연수별 퇴직금 DB형 계산 예시를 표로 정리하면 다음과 같습니다. (편의상 소수점 둘째 자리에서 반올림)

근속연수	평균임금 1일분	1년 퇴직금액 (1일분 x 30일)	총 예상 퇴직금 (1년 퇴직금 x 근속연수)
1년	98,901원	2,967,030원	2,967,030원
3년	98,901원	2,967,030원	8,901,090원
5년	98,901원	2,967,030원	14,835,150원
10년	98,901원	2,967,030원	29,670,300원
20년	98,901원	2,967,030원	59,340,600원

 

 

※ 위 표는 다음과 같은 가정을 바탕으로 한 단순 계산 예시입니다.

• 퇴직 전 3개월 평균임금이 정확히 98,901.10원으로 산정되었을 경우.
• 상여금, 연차수당 등 기타 임금 항목이 없거나 이미 300만원에 포함되었다고 가정한 경우.
• 근속연수 중간에 임금 인상이 없었다고 가정한 경우. (실제 DB형 퇴직금은 퇴직 직전 3개월 평균임금이 최종 기준이므로, 임금 인상 시점은 중요하지 않으나 이해를 돕기 위함)

4. DB형 퇴직금 계산 시 유의사항

4.1. 평균임금의 중요성

DB형 퇴직금은 평균임금이 높을수록 퇴직금액이 커집니다. 따라서 퇴직 직전의 3개월간 임금(특히 상여금, 연차수당 등 변동성 있는 임금 항목)이 높다면 퇴직금에 유리하게 작용할 수 있습니다.

4.2. 재직 중인 회사의 규정 확인

법정 기준 외에 각 회사별 취업규칙이나 퇴직연금 규약에 따라 퇴직금 산정 방식이 다소 달라질 수 있습니다. 예를 들어, 법정 기준보다 더 유리한 조건으로 퇴직금을 지급하는 경우도 있으니, 반드시 본인이 재직 중인 회사의 퇴직연금 규정을 확인하는 것이 중요합니다.

4.3. DC형과의 차이점 재확인

DB형은 회사가 운용 책임을 지므로 근로자가 신경 쓸 부분이 적지만, 운용 수익률이 아무리 높아도 법정 기준 이상의 급여를 받기 어렵습니다. 반면 DC형은 근로자가 직접 운용하여 수익률을 높일 수 있지만, 운용 손실의 위험도 본인이 부담해야 합니다. 자신의 상황과 투자 성향을 고려하여 DB형이 자신에게 맞는지 다시 한번 확인하는 것이 좋습니다.

4.4. 퇴직소득세 부과

퇴직금은 '퇴직소득세'의 과세 대상입니다. DB형 퇴직금도 마찬가지로 세금을 공제한 후 지급됩니다. 퇴직금을 연금으로 수령할 경우 일시금보다 세액 공제 혜택을 받을 수 있으니, 이 점도 함께 고려해야 합니다.

5. 나의 DB형 퇴직금 확인 방법

현재 나의 DB형 퇴직금이 어느 정도 쌓여 있는지 궁금하다면 다음과 같은 방법으로 확인할 수 있습니다.

• 회사 담당 부서 문의: 회사 인사팀이나 퇴직연금 담당 부서에 문의하면 현재 적립된 퇴직급여 정보를 확인할 수 있습니다.
• 퇴직연금 운용 금융기관 확인: 회사의 퇴직연금을 운용하는 은행, 증권사, 보험사 등 금융기관에 문의하면 됩니다. 개인의 계좌에 직접 적립되는 DC형과는 달리 DB형은 회사 단위로 운용되므로, 회사에 문의하는 것이 더 빠르고 정확할 수 있습니다.

 

마무리하며

DB형 퇴직금은 임금 인상률에 비례하여 안정적으로 퇴직금을 받을 수 있다는 장점이 있습니다. 정확한 퇴직금을 예측하기 위해서는 퇴직 직전 3개월의 평균임금과 정확한 근속연수를 파악하는 것이 핵심입니다.

 

설명된 계산 방법을 참고하시어 자신의 퇴직금 규모를 이해하고, 나의 소중한 노후 자산을 현명하게 관리하시기를 바랍니다. 궁금한 점이 있다면 회사 담당 부서나 퇴직연금 운용 금융기관에 문의하여 구체적인 정보를 확인해 보세요.

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